昆山學會計做賬/會計實操/會計新手做賬有哪些容易踩的坑?
對于很多新踏入會計行業(yè)的會計小白來說,在實際工作中會遇到很多的坑,,對于一些問題的處理也會不知所措,以下幾個會計小白容易踩得坑可一定要錯哦,!看看這些坑你踩過沒?
今天幫大家總結(jié)出來了,,會計實操小白十大易錯會計分錄,,一定記得收藏,!第一種情況:年終獎年前不計提,,導致當年無法稅前扣除:例如:21年的年終獎,22年發(fā)放,,計提時間需要在21年年終計提,。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風險(1)計提年度年終獎20萬元:借:管理費用-工資薪金 20萬元貸:應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬元(2)第二年發(fā)放年終獎:借:應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬元貸:銀行存款 18萬元應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元第二種情況:忘記提第四季度所得稅(1)季度計提所得稅:借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:借:本年利潤貸:所得稅費用第三種情況:本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配本年利潤期末無余額,需要轉(zhuǎn)至利潤分配,,忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤受影響,。 (1)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(若是盈利):借:本年利潤貸:利潤分配-未分配利潤(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(若是虧損):借:利潤分配-未分配利潤貸:本年利潤第四種情況:股東投入未經(jīng)股權(quán)變更即做“實收資本”股東注入資金一般是擴充股份增加投資,但也可能有其他情況存在,,不能盲目擴大實收資本,。(1)若是屬于股東把錢借給公司用:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-股東(2)若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份:借:銀行存款貸:資本公積(3)若是屬于股東把錢投給公司用且占股份:借:銀行存款貸:實收資本-股東第五種情況:無票收入不入賬(1)正確做法--未開票收入:借:銀行存款或者現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅額(2)PS:正確的做法需要做無票收入,計提銷項稅額繳費,。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來,。第六種情況:工作服、手套計入職工福利(1)錯誤做法:企業(yè)日常購買的手套,、工作服等應(yīng)當計入“管理費用——勞動保護費”,。計入職工福利即錯誤,又會因為個稅,、進項稅抵扣,、14%福利額,等問題給公司帶來損失,。(2)正確賬務(wù)處理:借:管理費用-勞動保護費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—進項稅額貸:銀行存款第七種情況:金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”購買金稅盤可以抵減增值稅,,好多會計人員拿不準了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定,,沖減管理費用,。(1)初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費的賬務(wù)處理:借:管理費用-辦公費 貸:銀行存款(2)一般納稅人全額遞減增值稅分錄借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:管理費用-辦公費(3)小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸:管理費用-辦公費第八種情況:加計抵減不知道入什么科目加計抵減,增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關(guān)的政府補貼,,與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”,;與日常經(jīng)營有關(guān)的計入“其他收益—政府補助”(1)增值稅正常計提:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅(2)繳納時扣除加計抵扣部分:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:銀行存款 其他收益 —政府補助第九種情況:購買理財不知道如何繳納增值稅(1)購入交易性金融資產(chǎn):借:交易性金融資產(chǎn)貸:銀行存款(2)產(chǎn)生收益并計提增值稅:借:銀行存款貸:投資收益應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(3)到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理:借:銀行存款貸:交易性金融資產(chǎn)(4)增值稅納稅提醒:1、保本理財產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。(所有投資收益按照利息計提增值稅)2,、非保本理財產(chǎn)品,不需要繳納增值稅,。第十種情況:跨年支付房租,,沒了預(yù)提費用不知道怎么做賬(1)若是支付時間跟費用所屬期一致比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元,可以一次性計入2021年管理費用,。賬務(wù)處理:借:管理費用-租賃費 2.4萬元貸:銀行存款 2.4萬元(2)若是支付時間跟費用所屬期不一致比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元,,不得計入2021年管理費用,應(yīng)計入“預(yù)付賬款”,。賬務(wù)處理:借:預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元貸:銀行存款 2.4萬元次年可以按月分攤或者一次性分攤計入2021年費用,。借:管理費用-租賃費 0.2萬元貸:預(yù)付賬款-租賃費 0.2萬元或者:借:管理費用-租賃費 2.4萬元貸:預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元以上十個會計新手小白常踩坑的點一定要避開,上元會計專設(shè)置零基礎(chǔ)小白入門課程,,從會計實戰(zhàn)入門到會計全盤賬務(wù)處理及申報納稅,,讓你學完能成功就業(yè)會計工作。聯(lián)系方式:夢鴿老師15365312207(微信同號)
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