對于很多新踏入會計行業(yè)的會計小白來說,在實際工作中會遇到很多的坑,,對于一些問題的處理也會不知所措,,以下幾個會計小白容易踩得坑可一定要錯哦!看看這些坑你踩過沒,?
今天幫大家總結出來了,,會計實操小白十大易錯會計分錄,一定記得
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第一種情況:年終獎年前不計提,,導致當年無法稅前扣除:例如:21年的年終獎,22年發(fā)放,,計提時間需要在21年年終計提,。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風險
(1)計提年度年終獎20萬元:
借:管理費用-工資薪金 20萬元
貸:應付職工薪酬-工資薪金 20萬元
(2)第二年發(fā)放年終獎:
借:應付職工薪酬-工資薪金 20萬元
貸:銀行存款 18萬元
應交稅費-個人所得稅 2萬元
第二種情況:忘記提第四季度所得稅(1)季度計提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
(2)結轉所得稅:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
第三種情況:本年利潤未結轉利潤分配本年利潤期末無余額,需要轉至利潤分配,,忘記結轉可能造成第二年利潤受影響,。
(1)結轉本年利潤(若是盈利):
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
(2)結轉本年利潤(若是虧損):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:本年利潤
第四種情況:股東投入未經股權變更即做“實收資本”股東注入資金一般是擴充股份增加投資,,但也可能有其他情況存在,不能盲目擴大實收資本,。
(1)若是屬于股東把錢借給公司用:
借:銀行存款
貸:其他應付款-股東
(2)若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份:
借:銀行存款
貸:資本公積
(3)若是屬于股東把錢投給公司用且占股份:
借:銀行存款
貸:實收資本-股東
第五種情況:無票收入不入賬(1)正確做法--未開票收入:
借:銀行存款或者現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅—銷項稅額
(2)PS:
正確的做法需要做無票收入,,計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來,。
第六種情況:工作服,、手套計入職工福利(1)錯誤做法:
企業(yè)日常購買的手套、工作服等應當計入“管理費用——勞動保護費”,。計入職工福利即錯誤,,又會因為個稅、進項稅抵扣,、14%福利額,,等問題給公司帶來損失。
(2)正確賬務處理:
借:管理費用-勞動保護費
應交稅費——應交增值稅—進項稅額
貸:銀行存款
第七種情況:金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”購買金稅盤可以抵減增值稅,,好多會計人員拿不準了,。這方面有法規(guī)明確規(guī)定,沖減管理費用,。
(1)初次購買金稅盤以及支付服務費的賬務處理:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
(2)一般納稅人全額遞減增值稅分錄
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
(3)小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄
借:應交稅費——應交增值稅
貸:管理費用-辦公費
第八種情況:加計抵減不知道入什么科目加計抵減,,增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關的政府補貼,,與日常經營無關的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”,;與日常經營有關的計入“其他收益—政府補助”
(1)增值稅正常計提:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
(2)繳納時扣除加計抵扣部分:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益 —政府補助
第九種情況:購買理財不知道如何繳納增值稅(1)購入交易性金融資產:
借:交易性金融資產
貸:銀行存款
(2)產生收益并計提增值稅:
借:銀行存款
貸:投資收益
應交稅費-應交增值稅
(3)到期贖回收到銀行存款賬務處理:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產
(4)增值稅納稅提醒:
1、保本理財產品需要按照貸款服務繳納增值稅,。(所有投資收益按照利息計提增值稅)
2,、非保本理財產品,不需要繳納增值稅,。
第十種情況:跨年支付房租,,沒了預提費用不知道怎么做賬(1)若是支付時間跟費用所屬期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元,可以一次性計入2021年管理費用,。
賬務處理:
借:管理費用-租賃費 2.4萬元
貸:銀行存款 2.4萬元
(2)若是支付時間跟費用所屬期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元,,不得計入2021年管理費用,應計入“預付賬款”,。
賬務處理:
借:預付賬款-租賃費 2.4萬元
貸:銀行存款 2.4萬元
次年可以按月分攤或者一次性分攤計入2021年費用,。
借:管理費用-租賃費 0.2萬元
貸:預付賬款-租賃費 0.2萬元
或者:
借:管理費用-租賃費 2.4萬元
貸:預付賬款-租賃費 2.4萬元
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